2016年税务师《涉税实务》考前冲刺试题

  答案部分

  一、单项选择题

  1、

  【正确答案】:C

  【答案解析】:漏计或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况,适用补充登记法。

  【该题针对"账务调整的原则和基本方法"知识点进行考核】

  2、

  【正确答案】:B

  【答案解析】:产品多转成本,企业在2010年并没有销售,在2011年销售了50%,应该转回多计入主营业务成本的部分,同时将计入库存商品的错误金额转回。

  【该题针对"错账的类型及调整范围"知识点进行考核】

  3、

  【正确答案】:C

  【答案解析】:产品已经全部售出,所以,错计成本影响产品的销售成本。跨年调整,影响损益的科目要通过"以前年度损益调整"科目反映。调整分录应为:

  借:生产成本     20000

  贷:以前年度损益调整    20000

  【该题针对"错账的类型及调整范围"知识点进行考核】

  二、多项选择题

  1、

  【正确答案】:BCDE

  【答案解析】:顺查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法,而非逆查法。

  【该题针对"纳税审查的基本方法"知识点进行考核】

  2、

  【正确答案】:ABCD

  【答案解析】:选项A是错误的,发票名称应与本公司的名称相符;选项B是错误的,应取得增值税发票;选项C是错误的,单位内部自制凭证应当手续完备,附件齐全;选项D是错误的,不得使用收据代替正规发票。

  【该题针对"代理纳税审查的基本内容"知识点进行考核】

  3、

  【正确答案】:BCE

  【答案解析】:对上一年度错误会计账目的调账方法:

  (1)对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,分以下两种情况:

  ①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整"本年利润"科目核算的内容。

  ②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,一般不能应用上述方法,而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。

  第一种:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。

  第二种:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"科目进行调整。

  (2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项。

  【该题针对"错账的类型及调整范围"知识点进行考核】

分享

热门关注