2017税务师考试《税法二》检测题与答案

  8.下列关于股权激励有关个人所得税的说法,错误的是(  )。

  A.从上市公司取得的限制性股票所得,按照“股息、红利所得”征收个人所得税

  B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期

  C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按原计税价格计算应纳税所得额

  参考答案:A。

  9.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是(  )。

  A.甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得,应当按照劳务报酬所得纳税

  B.乙某提供翻译,并且在作品上署名取得的所得,应当按照劳务报酬所得纳税

  C.稿酬就是指个人因其作品以图书,报刊形式出版,发表而取得的所得

  D.劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得

  参考答案:B。

  10.某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税(  )元。

  A. O

  B.80

  C.100

  D.180

  参考答案:B。

  一、多项选择题

  1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有( )。

  A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

  B、对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致

  C、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

  D、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

  E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

  2、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有( )。

  A、印花税

  B、耕地占用税

  C、前期工程费

  D、借款利息费用

  E、开发间接费用

  3、以下关于土地增值税的表述中,正确的有( )。

  A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

  B、个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,作为转让房地产有关的税金予以扣除

  C、取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除

  D、转让旧房、旧建筑物的,不能提供已支付的地价款凭据的,按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

  E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除

  4、符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

  A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

  B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C、直接转让土地使用权的

  D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

  E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

  A、出售旧房

  B、隐瞒房地产转让交易

  C、虚报房地产转让交易

  D、提供扣除项目金额不实的

  E、转让房地产的成交价格低于评估价格

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