11.下列各项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是( )。
A.给职工发放劳保用品
B.车间管理人员困难补助
C.生产工人医药费
D.行政管理人员经常性奖金
【正确答案】A
【答案解析】给职工发放劳保用品应该借记“制造费用”科目，贷记“周转材料——低值易耗品”科目，不通过“应付职工薪酬”科目核算。
12.企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是()。
A.土地增值税
B.资源税
C.营业税
D.耕地占用税
【正确答案】D
【答案解析】支付的耕地占用税应该计入相关资产的成本，不计入“营业税金及附加”科目。
13.下列项目中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。
A.应交的教育费附加
B.应交的矿产资源补偿费
C.企业代扣代缴的个人所得税
D.耕地占用税
【正确答案】D
【答案解析】“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
14.甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是( )万元。
A.6
B.5
C.14
D.20.6
【正确答案】B
【答案解析】不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2+3=5(万元)。
15.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。
A.10
B.40
C.100
D.200
【正确答案】A
【答案解析】2×11年应计入管理费用的金额=(30-20)×10/10=10(万元)。