2018年税务师《税法二》模拟练习及答案(七)

  25. 某工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,签订了产权转移书据,按照土地增值税的规定,计算准予扣除的办公楼建造成本和相关费用合计 3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金275万元(不包括印花税)。该企业应缴纳土地增值税()万元。

  A.96.75

  B.97.50

  C.306.75

  D.307.50

  26. 符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

  A.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

  D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  27. 按印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的是()。

  A.已纳税的购销合同副本

  B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

  C.房屋产权证

  D.会计咨询合同

  28. 某公司和银行签订协议,规定由银行按照该公司的约定购进一台设备,银行购进后转租给该公司,银行向某企业购进设备价值500万元,该公司每年支付租金200万元,分3年付清,结清后设备归该公司,则该公司该业务应纳印花税为()元。

  A.250

  B.300

  C.500

  D.600

  29. 某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元,2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,2008年新启用其他账簿15本。该企业2008年应缴纳印花税()元。

  A.75

  B.1225

  C.3100

  D.6225

  30. 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的,税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以未注销或者未划销印花税票金额()的罚款。

  A.3倍至5倍

  B.50%以上5倍以下

  C.1倍至3倍

  D.2000元以上10000元以下

  31. 下列各项中,印花税纳税贴花的有关规定,表述正确的是()。

  A.签订应税凭证后,凭证生效之日起贴花完税

  B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上以后,才算完成了纳税义务

  C.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应就增加的部分补贴印花

  D.印花税票应贴在应纳税凭证上,由税务机关注销或画销

  32. 某企业2008年度的企业原有房产原值4000万元,6月底办理移交手续,将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期 1年,每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税是()万元。

  A.40.12

  B.38.52

  C.40.44

  D.39.48

  33. 下列各项符合房产税规定的是()。

  A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的,应按规定调整房产原值

  B.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据

  C.对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定

  D.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由投资方按房产余值计税

  34. 船舶的计税单位为净吨位每吨每年税额在3元~6元的范围内确定,有权确定具体适用税额的部门是()。

  A.国家税务总局

  B.省级人民政府

  C.省级税务局

  D.县级人民政府

  35. 某船运公司2008年初登记注册的船舶如下

  (1)净吨位为400吨的机动船15艘

  (2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘

  (3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘

  (4)100马力的拖船10艘。当地省政府规定,船舶的单位税额为净吨位每吨4元,则2008年该船运公司应纳的车船税为()元。

  A.27880

  B.26880

  C.26380

  D.25380

  36. 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是()。

  A.学校和公司各负担一半的契税

  B.学校在转让时不缴纳契税

  C.仅受让公司缴纳契税

  D.学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

  37. 某大学教授容某2008年11月份首次购买90平方米的普通住房一处,价款60万元(未含装修费10万元),采用分期付款方式,分20年支付,假定2008年支付8.5万元,容某购房应缴纳的契税为()万元。

  A.0.085

  B.0.185

  C.0.7

  D.0.6

  38. 契税的纳税义务发生时间为() 。

  A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

  B.纳税人支付土地、房屋权属转让价款的当天

  C.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

  D.实际取得土地、房屋使用权的当天

  39. 甲企业2007年12月搬迁至A市,在A市购置新建办公楼,该楼占用土地3000平方米,2008年5月份对位于B市的原经营用房(占地5000平方米,由于拆迁,该房屋不再使用,已申请免税)进行改修租赁,当月收到一年租金40万元,该地单位税额每平方米4元,甲企业2008年应缴纳的城镇土地使用税是()元。

  A.11000

  B.31000

  C.23666.67

  D.32000

  40. 以下关于城镇土地使用税的表述中,不正确的是()。

  A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

  B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

  C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记

  D.城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

分享

热门关注