二、多项选择题
1.
【答案】ACE
【解析】选项B：属于行政解释;选项D：属于司法解释。
2.
【答案】BCDE
【解析】选项A：纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不是负税人。
3.
【答案】AC
【解析】选项BD属于税收强制执行措施的内容，选项E属于提供纳税担保的行为，不属于税收保全措施的内容。
4.
【答案】ABCD
5.
【答案】ABD
【解析】选项CE按照适用税率征收增值税。
6.
【答案】BCD
【解析】选项BCD：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。
7.
【答案】ABDE
8.
【答案】BC
【解析】纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的电视机应确认销项税额=3000×17%=510(元)，甲企业换入电冰箱准予抵扣的进项税额=3000×17%=510(元);乙企业换出的电冰箱应确认销项税额=3000×17%=510(元)，乙企业换入的电视机，用作了职工福利，所以不得抵扣进项税额。
9.
【答案】ADE
10.
【答案】CE
【解析】选项A：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，所以甲厂2月应以10万元作为消费税计税依据;选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天，所以甲厂2月不缴纳消费税;选项D：纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天，所以消费税纳税义务发生时间为2016年3月。
11.
【答案】ACE
【解析】城建税的计税依据，是指纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额;纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据;但纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城建税。
12.
【答案】BD
【解析】烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴=烟叶收购价款×(1+10%)=50000×(1+10%)=55000(元)，烟叶税应纳税额=收购金额×税率=55000×20%=11000(元)，准予抵扣的进项税额=(55000+11000)×13%=8580(元)。
税务师考试频道推荐阅读