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2018年税务师《税法二》练习试题及答案(八)
(1)根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有( )。
A. 占用菜地开发花圃
B. 占用农村集体所有的土地种植花卉
C. 占用食品加工厂用地
D. 占用鱼塘建房
E. 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
(2)下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 年终一次性取得承租经营所得的
C. 从事采掘业的人员取得的工资薪金所得
D. 财产租赁所得
E. 跨年度分期取得稿酬
(3)下列有关企业所得税收入确认表述正确的有( )。
A. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算
B. 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
(4)根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有( )。
A. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税
B. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得
C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D. 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
E. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
(5)房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有( )。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 与房地产开发项目有关的财务费用
C. 销售过程中发生的销售费用
D. 建筑安装工程费
E. 公共配套设施费
(6)根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。
A. 发生的合理的劳动保护支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 非居民企业向总机构支付的合理费用
D. 企业计提的坏账准备
E. 企业营业机构之间支付的租金
(7)根据企业所得税的规定，对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。
A. 前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80%的
B. 受到行政处罚的
C. 存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
D. 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
E. 存在违反该组织章程活动的
(8)下列关于企业所得税税前扣除原则的有( )。
A. 权责发生制原则
B. 确定性原则
C. 合法性原则
D. 配比原则
E. 客观性原则
(9)下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有( )。
A. 企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除
B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于l5%
(10)根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的有( )。
A. 企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的l0%，核定为该限售股原值和合理税费
D. 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
E. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税
参考答案：
(1) :D,E
DE
【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。(12) :A,C
2AC
【解析】年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;财产租赁所得、跨年度分期取得稿酬，按次计征。
(3) :A,B,E
ABE
【解析】选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
(4) :A,B,D
ABD
【解析】同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税;同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。
(5) :A,D,E
ADE
【解析】选项B、c作为开发费用，不得加计扣除。
(6) :A,B,C
ABC
【解析】未经核定的准备金支出不得税前扣除;企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
(7) :A
BCDE
【解析】 A选项应该是前3年接受捐赠的收入中用于公益
(8) :A,B,D
ABD
【解析】除税法另有规定的外，税前扣除=般应遵循下列原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
(9) :C,D,E
CDE
【解析】选项A错误，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件， 可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除;选项B错误，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附 着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品 完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。
(10) :C,E
CE
【解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的l5%，核定为该限售股原值和合理税费。因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。
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