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2018注册税务师《税法一》课后练习题及答案2
1. 下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.实体从新原则
E.实质课税原则
2. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有( )。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征
3. 税收执法合法性原则的具体要求包括( )。
A.执法主体法定
B.执法内容合法
C.执法程序合法
D.执法力度合法
E.执法根据合法
4. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
5. 税收强制执行措施的内容包括( )。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.经县以上税务局(分局)局长批准
6. 根据税法规定，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A.各级行政机关的行政解释
B.立法解释
C.各级司法机关的司法解释
D.省级税务机关作出的税法解释
E.最高司法机关的税法解释
7. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )
A.来源地管辖权
B.居住地管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
E.销售地管辖权
8. 税收法律关系变更的原因，主要有( )。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
9. 税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规
B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C.刑法是实现税法强制性最有力的保证
D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
10. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
11. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是( )。
A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B.《税收征收管理法》
C.《税务部门规章制定实施办法》
D.《中华人民共和国车船税法》
E.《中华人民共和国企业所得税法》
12. 关于税收司法的说法，正确的有( )。
A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围
C.掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D.税收司法中立性是司法权的生命
E.掌握税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力
13. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。
A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
1
[答案]：ABC
[解析]：税收法律主义也称为税收法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
[该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核]
2
[答案]：ADE
[解析]：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。
[该题针对“税收实体法(综合)”知识点进行考核]
3
[答案]：ABCE
[解析]：税收执法合法性原则的具体要求包括执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法和执法根据合法。
[该题针对“税收执法”知识点进行考核]
4
[答案]：ACE
[解析]：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳;个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法;房产税实行按年计算、分期缴纳。
[该题针对“纳税期限”知识点进行考核]
5
[答案]：AD
[解析]：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。选项
B.C属于税收保全措施。选项E的表述虽然正确，但不属于强制执行措施的“内容”。
[该题针对“税收程序法”知识点进行考核]
6
[答案]：ACD
[解析]：行政解释、各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释。
[该题针对“税法的效力”知识点进行考核]
7
[答案]：ACD
[解析]：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。
[该题针对“税收管辖权”知识点进行考核]
8
[答案]：BD
[解析]：税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。纳税人破产、主体依法注销、税法废除、纳税主体消失属于消灭，不是变更。
[该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核]
9
[答案]：BCD
[解析]：从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证。虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的;而税法是调整税收权利义务关系的法律规范，两者分属不同的法律部门。尽管税法与刑法的调整范围都比较宽泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚，两者的性质是不同的。第三，就法律责任的承担形式来说。对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
[该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核]
10
[答案]：AC
[解析]：当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法;国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当出现已签订税收协定中有关规定严于已修改的国内税收优惠办法，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。
[该题针对“国际税收协定”知识点进行考核]
11
[答案]：BDE
[解析]：选项A是国务院制定的，选项C是国家税务总局制定的。
[该题针对“税法的效力”知识点进行考核]
12
[答案]：ABCE
[解析]：选项D，独立性是司法权的生命。
[该题针对“税收司法”知识点进行考核]
13
[答案]：BDE
[解析]：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
[该题针对“课税对象”知识点进行考核]
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