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2018税务师考试《税法一》重点题及答案(5)
1.工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是( )。
A.向购货方支付货款后
B.货物的专用发票经过认证的当期
C.购销合同签订后
D.购进的货物已验收入库后
2.下列各项中，不得抵扣的进项税额的是( )。
A.购进燃料、动力所支付的增值税
B.购进劳保用品所支付的增值税
C.保管不善造成损毁材料所支付的增值税
D.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
3.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是( )。
A.征收增值税
B.征收营业税
C.镜框、相册应估价征收增值税
D.既要征收增值税，又要征收营业税
4.委托加工的应税消费品，是指( )。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品
C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
5.下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
A.在境内组织旅客出境旅游
B.在境外销售在我国境内的不动产
C.境内企业之间租赁设备
D.运输企业销售货物并负责运输的业务
6.设在县城的某企业2006年1月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
7.特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由( )决定。
A.海关总署
B.国家税务总局
C.财政部
D.国务院关税税则委员会
8.以下煤炭资源中征收资源税的有( )。
A.洗煤
B.选煤
C.原煤
D.蜂窝煤
9.某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元(含印花税0.5)。该公司应缴纳的土地增值税税率为( )。
A.272.5
B.272.825
C.240
D.240.325
10.下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是( )。
A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
1.【答案】B
【解析】工业生产企业购进货物，购进的货物已验收入库后，其进项税额可申报抵扣是已停止批准的政策;现为外购货物取得增值税专用发票后90天内办理认证手续，认证当期就应抵扣税款。
2.【答案】C
【解析】非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失;因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;其他非正常损失。纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减，但对于生产过程中发生的正常损失不作进项税额转出。
3.【答案】B
【解析】该项业务是混合销售行为，按规定应当按其他服务业征收营业税。
4.【答案】D
【解析】委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
5.【答案】D
【解析】运输企业销售货物并负责运输的业务的业务，应征增值税。
6.【答案】C
【解析】50×5%=2.5(万元)，纳税人违反"三税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
7.【答案】D
【解析】特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
8.【答案】C
【解析】煤炭资源中征收资源税的应当是原矿。
9.【答案】A
【解析】1000一(50+200+40+60)=650(万元)
650÷350≈186%
650~50%一350×15%=272.5(万元)
10.【答案】D
【解析】税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
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