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2018税务师《税法一》全真题及答案(二)
11.依据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法不正确的是( )。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于小规模纳税人
B.从事成品油销售的企业，不论销售额是受符合一般纳税人条件，应按照一般纳税人管理
C.一般纳税人和小规模纳税人可以相互转换
D.年应税销售额超过80万元的个人，不得认定为一般纳税人
【答案】C
12.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )。
A.1年内不得再申请免税
B.5年内不得再申请免税
C.36个月内不得再申请免税
D.今后不得再申请免税
【答案】C
13.以下哪些项目属于增值税条例及细则规定的视同销售( )。
A.外购货物发给职工作福利
B.自产货物捐赠地震灾区
C.自产货物以物易物换取一批原材料
D.外购货物用于非应税项目
【答案】B
【解析】AD不得抵扣进项税;C属于特殊销售。
14.下列属于增值税价外收入的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.建材商城销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
【答案】B
15.某小规模纳税人电器修理部2011年12月取得修理收入24000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，转让一批自用过的包装物，普通发票注明金额1000元;外购一台税控收款机，普通发票注明金额2800元，经主管税务机关审核批准后，该电器部当月应纳增值税( )元。
A.379.57
B.596.17
C.782.16
D.840.41
【答案】A
【解析】应纳增值税=(24000+1000)÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×2%-2800/(1+17%)×17%=728.16+58.25-406.84=786.41-406.84=379.57(元)。
16.根据增值税法律制度的有关规定，以下说法错误的是( )。
A.缝纫应征收增值税
B.电力公司向发电企业收取的过网费应征收增值税
C.林木管护行为应征收增值税
D.水库供应农业灌溉用水不征收增值税
【答案】C
17.以下符合增值税税收优惠规定的是( )。
A.提供临床用人体血液和非临床用人体血液的血站免征增值税
B.利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策
C.利用立窑法生产的水泥享受增值税即征即退政策
D.煤层气的抽采采用先征后退政策
【答案】D
18.以下可开具增值税专用发票的是( )。
A.商业企业一般纳税人零售化妆品
B.纳税人销售自用过的摩托车
C.纳税人销售旧货
D.商业企业一般纳税人零售劳保用品
【答案】D
19.以下可采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是( )。
A.一般纳税人销售外购的软件产品
B.一般纳税人销售外购的微生物制成的生物制品
C.一般纳税人销售用自采材料生产的建筑用石灰
D.一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖
【答案】C
20.某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，收购支付价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税的合计数为( )。(鞭炮、烟火消费税税率15%)
A.35000元
B.33600元
C.28000元
D.26000元
【答案】C
【解析】100000×13%+100000×15%=28000(元)。
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