2022年税务师考试《涉税服务相关法律》每日练习5

　　《涉税服务相关法律》是税务师考试的五门考试科目之一，2022年的税务师考试时间即将来临，下面是小编为大家准备的一套涉税服务相关法律的考试练习题，供各位考生在考试之前自我检测使用。更多考试信息尽在留学吧网站。

　　2022年税务师考试《涉税服务相关法律》每日练习5

　　1、根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。【单选题】

　　A.2年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　正确答案：C

　　答案解析：（1）《行政处罚法》：2年，法律另有规定除外；（2）《税收征收管理法》：5年；（3）《治安管理处罚法》：6个月。

　　2、下列选项中，体现了行政复议的公开原则的是（）。【单选题】

　　A.某公安局对申请人提出要求听证审理的行为采取听证方式审理

　　B.某税务局对于申请人甲要求查阅被申请人的书面答复予以拒绝

　　C.某市政府对申请人乙查阅有关材料进行收费

　　D.某省政府在审理过程中拒绝听取申请人、被申请人和第三人的意见

　　正确答案：A

　　答案解析：本题考核行政复议公开原则。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，某税务局对甲查阅被申请人的书面答复的要求不得拒绝。所以选项B错误。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。所以选项C错误。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人意见。所以选项D错误。

　　3、有关甲公司8月20日中止履行合同行为，下列说法中，正确的有（）。【客观案例题】

　　A.甲公司行使的是同时履行抗辩权

　　B.甲公司行使的是先履行抗辩权

　　C.甲公司行使的是不安抗辩权

　　D.甲公司行使的是撤销权

　　E.甲公司随意中止合同履行，构成违约

　　正确答案：C

　　答案解析：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。

　　4、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的相关表述中，正确的有（　　）。【多选题】

　　A.合伙企业的营业执照签发日期为合伙企业成立日期

　　B.申请人提交的登记申请材料齐全、符合法定形式的，企业登记能够当场登记的，应予当场登记，发给合伙企业营业执照

　　C.合伙企业应自行缴纳企业所得税

　　D.合伙企业领取营业执照前，合伙人可以合伙企业名义从事合伙业务

　　E.合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记

　　正确答案：A、B、E

　　答案解析：（1）选项C：合伙企业的生产经营所得和其他所得，由合伙人分别缴纳所得税，合伙企业不缴纳企业所得税；（2）选项D：合伙企业领取营业执照前，合伙人不得以合伙企业名义从事合伙事务。

　　5、纳税人的缴纳成本和税务当局的管理成本应尽可能最小。该内容体现了对电子商务征税的（　）。【单选题】

　　A.确认原则

　　B.灵活原则

　　C.效率公平原则

　　D.中性原则

　　正确答案：C

　　答案解析：本题考核对电子商务征税的一般税收原则。效率公平原则是指纳税人的缴纳成本和税务当局的管理成本应尽可能最小。课税应该在正确的时间里产生正确数额的税收。偷税与避税的可能性应减少到最小，反偷税、避税的措施应与相关风险相称。

　　6、根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业利润分配、亏损分担的表述中，正确的有（　　）。【多选题】

　　A.按照合伙协议的约定办理

　　B.合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定

　　C.合伙协议未约定或者约定不明确，且合伙人协商不成的，由合伙人按照认缴的出资比例分配、分担

　　D.合伙协议未约定或者约定不明确，合伙人协商不成，且无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担

　　E.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损

　　正确答案：A、B、D

　　答案解析：（1）普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照“实缴”出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。（2）普通合伙企业中合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

　　7、在权利受到损害而来不及请求公力救济时，权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。这种做法称为（　）。【单选题】

　　A.自卫行为

　　B.正当防卫

　　C.紧急避险

　　D.自助行为

　　正确答案：D

　　答案解析：自助行为是指在权利受到损害而来不及请求公力救济时，权利人所采取的限制加害人的人身自由或者对加害人的财产予以扣押、毁坏的行为。如公交车售票员扣留逃票乘客。自卫行为是指为了防止或避免自己或者他人所面临的现实侵害或者现实危害，不得已采取的致害他人的行为。

　　8、除法律、行政法规另有规定外，对于有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据（）作出准予行政许可的决定。【单选题】

　　A.收到行政许可申请的先后顺序

　　B.受理行政许可申请的先后顺序

　　C.申请人协商确定的先后顺序

　　D.申请人抽签确定的先后顺序

　　正确答案：B

　　答案解析：有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据“受理行政许可申请的先后顺序”作出准予行政许可的决定；但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

　　9、根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。【多选题】

　　A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费

　　B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内

　　C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用

　　D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日

　　E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行

　　正确答案：A、B

　　答案解析：（1）选项CE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用；但“法律、行政法规”（不包括地方性法规、行政规章等）另有规定的除外。（2）选项D：行政机关不能当场作出行政许可决定的，应当自受理行政许可申请之日起“20日内”作出行政许可决定；20日内不能作出决定的，经“本机关负责人”批准，可以延长“10日”，并应当将延长期限的理由“告知”申请人；但法律、法规另有规定的除外。

　　10、根据《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议期间和期限的说法中，正确的是（）。【单选题】

　　A.税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是否受理，该期间含法定节假日

　　B.案情复杂，不能在规定期限内作出复议决定的，可以适当延长期限，但延长期限不得超过60日

　　C.复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人一般应当在30日内重新作出行政行为

　　D.税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算

　　正确答案：D

　　答案解析：（1）选项A：行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理，该期间指的是工作日，不含法定节假日。（2）选项B：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过“30日”。（3）选项C：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在“60日”内重新作出具体行政行为；情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经行政复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过30日。（4）选项D：《税务行政复议规则》规定，（税务）行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算。

　　11、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有（）。【多选题】

　　A.股东可以用货币、实物、知识产权、土地使用权等出资

　　B.公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

　　C.全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%

　　D.公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

　　E.有限责任公司成立后，股东不得抽逃出资

　　正确答案：A、E

　　答案解析：本题考核有限责任公司股东的出资。股东出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。所以选项B错误。修改后的《公司法》删除了有关“非货币出资比例及首次出资比例”的规定。所以选项C、D错误。

　　12、在民法上，能引起债发生的法律事实有（　　）。【多选题】

　　A.侵权行为

　　B.纳税

　　C.不当得利

　　D.生产

　　E..先占

　　正确答案：A、C

　　答案解析：（1）选项AC：债的发生原因是指引起债产生的法律事实，包括合同、缔约上的过失、单方允诺、侵权行为、无因管理、不当得利等；（2）选项B：所有权消灭的原因之一；（3）选项DE：原始取得所有权的方式。

　　13、2019年度，梁某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2016年年初，梁某发现多缴税款39万元。5月15日，梁某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市税务局作出维持县税务局不予退还税款决定的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中，正确的有（）。【多选题】

　　A.本案被告仅为县税务局

　　B.市税务局是诉讼中的第三人

　　C.梁某可以不经复议直接就县税务局不予退还税款的行为向法院提起诉讼

　　D.市税务局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同等效力

　　E.法院审理此案应当就县税务局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审，并可适用司法解释

　　正确答案：D、E

　　答案解析：（1）选项AB：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关（县税务局）和复议机关（市税务局）为“共同被告”。（2）选项C：税款的退还属于“征税行为”，适用复议前置的法律规定，梁某应先复议，对复议决定不服再向法院起诉，本选项错误。（3）选项D：税务行政复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。（4）选项E：复议机关与作出原行政行为的行政机关为共同被告的案件，人民法院应当对复议决定和原行政行为一并作出裁判。对原行政行为的合法性进行审查，包括审查行政机关调查认定的事实（证据是否合法、客观和充分）及审查原行政行为适用法律是否正确等内容（教材未涉及）。人民法院审理行政案件，可以援引最高人民法院司法解释。

　　14、甲公司欠税40万元，税务局要查封其相应价值产品。甲公司经理说：“乙公司欠我公司60万元货款，贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。”该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税，乙公司不配合；该局责令其限期缴纳，乙公司逾期未缴纳；该局随即采取了税收强制执行措施。根据行政法律制度和债权法律制度的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

　　A.只要甲公司欠税，乙公司又欠甲公司货款，该局就有权行使代位权

　　B.如代位权成立，该局应当向人民法院请求行使代位权

　　C.该局有权责令乙公司限期缴纳

　　D.该局有权对乙公司采取税收强制执行措施

　　正确答案：B

　　答案解析：（1）选项A：仅有欠税欠债事实，代位权尚未成立；只有欠缴税款的纳税人（甲公司）怠于行使其到期债权且对国家税收造成损害时，代位权方成立。（2）选项B：债权人的代位权必须通过诉讼程序行使。（3）选项CD：纳税主体是甲公司，即使代位权成立并不导致纳税主体变更，该局行使行政职权应当向行政相对人（纳税人）甲公司行使。

　　15、下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是（）。【单选题】

　　A.抽象行政行为的对象具有特定性

　　B.行政立法是一种抽象行政行为

　　C.抽象行政行为可诉

　　D.抽象行政行为的效力很难持续

　　正确答案：B

　　答案解析：（1）选项A：抽象行政行为的对象具有普遍性；（2）选项C：抽象行政行为不具有可诉性；（3）选项D：抽象行政行为具有效力的持续性。

　　16、某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时，发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对甲药店许可证的处理正确的是（）。【单选题】

　　A.撤回

　　B.撤销

　　C.吊销

　　D.待有效期满后注销

　　正确答案：B

　　答案解析：被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。

　　17、根据《国务院办公厅关于公开国务院各部门行政审批事项等相关工作的通知》的要求，目前向社会公开保留的行政审批事项是（）。【单选题】

　　A.纳税人拆本使用发票

　　B.纳税人申请领购普通发票

　　C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票

　　D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

　　正确答案：D

　　答案解析：本题考核税务行政许可。选项A、C属于禁止事项。选项B属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。

　　18、投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得为的行为包括（）。【多选题】

　　A.利用职务上的便利，索取或者收受贿赂

　　B.挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人

　　C.经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务

　　D.未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易

　　E.泄露本企业的商业秘密

　　正确答案：A、B、D、E

　　答案解析：投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下行为：（1）利用职务上的便利到，索取或者收受贿赂；（2）利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；（3）挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；（4）擅自将企业资金以个人名义或他人名义开立账户储存；（5）擅自以企业财产提供担保；（6）未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；（7）未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易；（8）未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用；（9）泄露本企业的商业机密；（10）法律、行政法规禁止的其他行为。

　　19、张某和李某达成收养协议，约定由李某收养张某6周岁的孩子小张，双方办理了登记手续。李某收养小张1年后，李某要求解除收养协议。下列说法不正确的是（　　）。【单选题】

　　A.李某、张某可以协议解除收养关系

　　B.李某、张某不得解除收养关系

　　C.收养关系解除后，小张与李某的权利义务关系即行消除

　　D.收养关系解除后，小张与张某的权利义务关系自行恢复

　　正确答案：B

　　答案解析：（1）选项AB：收养关系可因双方协议而解除。（2）选项CD：收养关系解除后，养子女和养父母及其他近亲属间的权利义务即行消除。未成年的养子女，在收养关系解除后与其生父母及其他近亲属之间的权利义务自行恢复。

　　20、根据婚姻家庭法律制度的规定，下列关于保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益的表述中，不正确的是（　　）。【单选题】

　　A.父母或其他监护人应当依法履行对未成年人的监护职责和抚养义务，不得虐待、遗弃未成年人

　　B.不得歧视女性未成年人或者有残疾的未成年人

　　C.适龄未成年人可以不接受义务教育

　　D.家庭成员应当关心和照料老年人