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2018年税务师《税法二》练习试题及答案(四)
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于抵押的企业
2.下列行为中，应当缴纳土地增值税的是( )。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.2009年3月份甲某转让个人居住用房
3.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.400
B.350
C.650
D.750
4.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是( )。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的供电、供水支出
C.出售旧房过程中的评估费用
D.开发间接费用
5.某外资工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1
6.某服装生产企业2009年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.84.75
B.22.5
C.25.5
D.14.5
7.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的
8.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
9.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.自转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内
二、多项选择题
1.土地增值税的特点包括( )。
A.采用扣除法计算增值额
B.采用评估法计算增值额
C.实行超额累进税率
D.征收管理上实行按次征收
E.以转让房地产取得的增值额为征税对象
2.下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。
A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产对外出租的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
E.企业与个人之间交换的房地产
3.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有( )。
A.向税务机关提供房产买卖合同
B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任
D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
E.在执业过程中，必须遵守职业道德
4.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.以房地产进行投资联营的
E.提供扣除项目金额不实的
5.下列情形中( )应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。
A.开发小区先行转让部分房地产的
B.预售商品房的
C.赊销旧房地产的
D.合作建房分别出售的
E.建造普通标准住宅出售的
6.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有房地产开发公司应当或者税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
E.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
7.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.私营企业的房地产评估增值
C.无力偿还借款，以房屋作抵押
D.双方合作建房，建成后分房自用的
E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
8.下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有( )。
A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税